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アンドラの地方税とビジネス規制を理解する

アンドラは、フランスとスペインの間のピレネー山脈に位置する小さな公国で、低い税率と簡素化された規制により、ビジネスに有利な環境を提供しています。 ただし、アンドラでビジネスを設立または拡大しようとしている起業家にとって、地方の税制とビジネス規制を理解することは非常に重要です。 この記事は、アンドラの地方税とビジネス規制をナビゲートするための包括的なガイドを提供することを目的としています。

事業登録と法的構造

納税義務と規制を詳しく調べる前に、事業登録のプロセスとアンドラで利用可能な法的構造を理解することが不可欠です。

• 唯一の所有権： 個人事業主は、アンドラにおける最も単純なビジネス構造の形態です。 個人事業主として、あなたは自分のビジネスを完全に管理できますが、負債や義務については個人的に責任を負います。
• パートナーシップ： パートナーシップにより、XNUMX 人以上の個人がビジネスの利益、損失、責任を共有することができます。 パートナーシップにはゼネラル・パートナーシップまたはリミテッド・パートナーシップがあり、各パートナーに異なるレベルの責任を提供します。
• 有限責任会社（LLC）： LLC は所有者とは別の法人であり、有限責任保護を提供します。 少なくとも XNUMX 人の株主と XNUMX 人の取締役が必要です。 LLC はアンドラ貿易登録局に登録する必要があります。
• 合資会社 (SA): 株式会社は、株式資本が株式に分割される上場会社です。 最低資本金 60,000 ユーロが必要で、アンドラ貿易登録局に登録する必要があります。

法人税

アンドラの法人税制度は、純利益に対して一律 10% の税率が適用されるため、企業にとって非常に魅力的です。 ただし、この有利な税率の恩恵を受けるには、一定の条件を満たす必要があります。

• 活発な貿易またはビジネス: 10% の税率の対象となるには、企業はアンドラで積極的な取引またはビジネスを行う必要があります。 パッシブ投資を保有するだけではこの要件は満たされません。
• アンドラの収入源: 10% の税率は、アンドラ国内で行われた活動から得られた収入にのみ適用されます。 アンドラ国外から得た収入には、異なる税率または免除が適用される場合があります。
• 移転価格： アンドラは移転価格の独立企業原則に従い、企業が関連当事者と公正市場価格で取引を行うことを求めています。
• 税額控除と優遇措置: アンドラでは、研究開発費や特定分野への投資に対する控除など、経済発展を促進するためのさまざまな税額控除やインセンティブを提供しています。

付加価値税（VAT）

アンドラでは、商品とサービスの供給に対して付加価値税 (VAT) が課されます。 標準の VAT 税率は 4.5% ですが、特定の必需品やサービスには 1% の軽減税率が適用されます。

• 登録： 年間売上高が 10,000 ユーロを超える企業は、VAT のために登録する必要があります。
• 報告と支払い: VAT 申告は、事業の売上高に応じて月次または四半期ごとに提出する必要があります。 VAT 負債の支払いは通常、報告期間の終了から 30 日以内に行われます。
• インプット VAT 控除: 企業は、購入や経費に対して支払った VAT を、売上に対して徴収した VAT から差し引くことができます。
• 特別な VAT 制度: 金融サービスやヘルスケアなどの特定の分野では、特定の VAT 制度または免除が適用される場合があります。

個人所得税

アンドラに居住する個人は、全世界の所得に対して個人所得税の対象となります。 ただし、アンドラは個人に対して非常に有利な税制を提供しています。

• 税率： アンドラの個人所得税率は、所得レベルに応じて 0% から 10% の範囲です。 最高税率の 10% は、40,000 ユーロを超える所得に適用されます。
• 税務上の居住地: 個人は、暦年中にアンドラで 183 日以上滞在するか、国内に主な経済的利益がある場合、税務上の居住者とみなされます。
• 税金の控除と控除: アンドラでは、住宅ローン利子控除、教育費控除、年金制度への拠出金控除など、さまざまな控除や手当が設けられています。
• 非居住者課税: 非居住者は、アンドラの不動産からの賃貸収入など、アンドラの源泉から得た収入に対してのみ個人所得税の対象となります。

雇用と社会保障負担金

アンドラの雇用主と従業員は、国の社会保障制度に資金を提供するために社会保障への拠出を義務付けられています。

• 雇用主の貢献： 雇用主は従業員の給与の一定割合を社会保障制度に拠出する必要があります。 拠出率は従業員の年齢と給与レベルによって異なります。
• 従業員の貢献: 従業員は給与の一部を社会保障制度に拠出します。 拠出率は累進的であり、所得レベルが高くなるほど税率も高くなります。
• 利点： 社会保障拠出金は、医療保険、産休・育休、障害手当、退職年金などのさまざまな福利厚生を従業員に提供します。

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現地のビジネス規制

アンドラの企業は納税義務に加えて、現地のさまざまな規制や要件に準拠する必要があります。

• 取引登録: すべての企業はアンドラ貿易登録局に登録し、法的構造、所有権、活動に関する情報を提供する必要があります。
• 就業規則： 企業は、公正な雇用慣行、最低賃金要件、労働時間制限などの労働法および規制を遵守する必要があります。
• 許可とライセンス: レストランの運営や金融サービスの提供など、特定の事業活動では、関連当局からの特定の許可またはライセンスが必要となる場合があります。
• データ保護： 企業はデータ保護法を遵守し、個人情報や機密情報のセキュリティと機密性を確保する必要があります。

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知的財産権

アンドラは、商標、特許、著作権などの知的財産権を法的に保護しています。

• 商標： 企業は、自社の商標をアンドラ商標特許局に登録して、商業上で自社の商標を使用する独占的権利を取得できます。
• 特許： 発明は特許登録によって保護され、発明者に一定期間その発明に対する独占的権利が与えられます。
• 著作権： アンドラでは、オリジナルの文学、芸術、科学作品は著作権によって自動的に保護されます。 ただし、登録により所有権の追加の証拠が得られます。

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まとめ

アンドラの地方税とビジネス規制をうまく処理することは、この税制に優しい管轄区域での存在感を確立しようとしている起業家や企業にとって非常に重要です。 さまざまな法的構造、納税義務、現地の規制を理解することで、企業はアンドラのビジネスに優しい環境を最大限に活用し、低税と簡素化された規制の恩恵を受けることができます。

参考文献

• アンドラ貿易登録局: tradeandorra.ad
• アンドラ税務庁: tributs.ad
• アンドラの社会保障: cassen.ad
• アンドラ商標特許庁: ompra.ad