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了解关岛的地方税收和商业法规

关岛是位于西太平洋的美国非建制领土。 作为关岛的企业主，了解并掌握当地税收和商业法规对于您的成功至关重要。 本文提供了全面的指南，可帮助您了解关岛错综复杂的地方税收和商业法规。

第 1 部分：了解关岛的税收结构

关岛有自己的税收制度，与美国的联邦税收制度分开。 熟悉关岛的税收结构非常重要，以确保合规并避免任何处罚或法律问题。 以下是关岛征收的主要税种：

• 商业特权税（BPT）： BPT 是对在关岛经营的所有企业征收的总收入税。 目前的税率为总收入的 5%，按月或按季度支付，具体取决于企业的年度总收入。
• 使用税： 使用税是针对在关岛购买有形动产时未缴纳 BPT 的使用、消费或储存而征收的。 费率与 BPT 相同，按月或按季缴纳。
• 酒店入住税： 酒店入住税是针对关岛酒店客房或住宿的租金征收的。 目前的费率是租金总额的11%，按月支付。
• 房地产税： 不动产税是根据关岛不动产的评估价值征收的。 该费率根据财产的类别和位置而有所不同，并且每年支付。

第 2 部分：在关岛注册您的企业

在您开始在关岛经营业务之前，您需要向适当的政府机构注册。 以下是注册您的企业的步骤：

• 企业名称注册： 向关岛税务局 (DRT) 注册您的公司名称。 这可确保您的公司名称是唯一的，并且尚未被其他实体使用。
• 获取雇主识别号 (EIN)： 如果您的企业有员工或者是合伙企业或公司，请向国税局 (IRS) 申请 EIN。
• 申请营业执照： 获得关岛收入和税务局的营业执照。 要求和费用根据业务类型而有所不同。
• 在关岛劳工部注册： 如果您有员工，您必须在关岛劳工部注册并遵守当地劳动法。

第 3 节：了解关岛的就业税

作为关岛的雇主，您有责任代表您的雇员代扣代缴就业税。 以下是关岛的主要就业税：

• 所得税预扣： 雇主必须根据关岛收入和税务局提供的预扣税表从雇员工资中预扣关岛所得税。
• 社会保障和医疗保险税： 雇主和雇员必须向关岛的社会保障和医疗保险系统缴款。 该费率由法律规定，并每年进行调整。
• 失业保险税： 雇主必须根据支付给雇员的工资缴纳失业保险税。 费率和工资基数由关岛劳工部确定。

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第 4 节：遵守关岛劳动法

关岛制定了雇主必须遵守的具体劳动法，以确保公平对待员工并维持健康的工作环境。 以下是关岛的一些主要劳动法：

• 最低工资： 关岛有最低工资法，规定了雇员的最低小时工资。 关岛目前的最低工资为每小时 8.75 美元。
• 工作时间和加班时间： 雇主必须遵守每天和每周的最长工作时间，以及符合条件的员工的加班工资要求。
• 员工福利： 关岛有关于雇员福利的法律，包括带薪休假、病假和雇主必须向雇员提供的其他福利。
• 工作场所安全： 雇主必须遵守工作场所安全法规并提供适当的培训，确保员工拥有安全健康的工作环境。

第 5 节：关岛的分区和土地使用法规

关岛制定了分区和土地使用法规，规定了如何将财产用于不同目的。 在创办企业或对现有财产进行任何更改之前，了解这些规定非常重要。 以下是关岛的一些常见分区分类：

• 住宅： 指定用于住宅用途的区域，包括单户住宅、多户住宅和公寓大楼。
• 商业： 指定用于商业活动的区域，例如零售店、办公室、餐馆和酒店。
• 工业： 指定用于工业活动的区域，例如制造工厂、仓库和配送中心。
• 农业： 指定为农业用途的区域，包括农业、牧场和林业。

第 6 节：关岛的环境法规

关岛制定了环境法规来保护其自然资源并确保可持续发展。 如果您的业务活动有可能影响环境，您可能需要遵守某些环境法规。 以下是关岛的一些主要环境法规：

• 水质规定： 向水体排放废水或污染物的企业必须遵守水质法规，以保护关岛的水资源。
• 空气质量法规： 排放空气污染物的企业必须遵守空气质量法规，以尽量减少空气污染并保护公众健康。
• 危险废物管理： 产生危险废物的企业必须遵循适当的危险材料储存、运输和处置程序。
• 环境影响评价： 某些开发项目可能需要进行环境影响评估，以评估潜在的环境影响并提出缓解措施。

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第 7 节：特定行业的许可和许可证

关岛的一些行业需要额外的许可证和许可证才能合法运营。 研究并获得特定于您所在行业的必要许可证和许可证非常重要。 以下是关岛可能需要额外许可证和许可证的行业示例：

• 餐饮服务机构： 餐馆、咖啡馆和其他食品服务场所必须获得关岛公共卫生和社会服务部颁发的食品服务场所许可证。
• 酒类销售： 销售酒精饮料的企业必须获得关岛收入和税务部的酒类许可证。
• 卫生保健设施： 医院、诊所和疗养院等医疗机构必须获得关岛公共卫生和社会服务部的许可。
• 建筑及承包： 承包商和建筑相关企业必须从关岛承包商执照委员会获得承包商执照。

第 8 节：关岛的知识产权保护

知识产权保护对于创造独特产品、服务或品牌的企业非常重要。 在关岛，知识产权受到美国联邦法律的保护。 以下是关岛知识产权保护的一些关键方面：

• 商标： 企业可以在美国专利商标局注册商标，以保护其品牌名称、徽标和口号。
• 版权： 原创作品，例如文学、艺术和音乐作品，可以在美国版权局注册以获得保护。
• 专利： 发明和新技术可以通过美国专利商标局授予的专利来保护。
• 商业机密： 企业可以将公式、流程和客户名单等宝贵的机密信息作为商业秘密进行保护。

第 9 节：关岛的商业支持组织

关岛有多个商业支持组织，可以为企业家和企业主提供帮助和资源。 这些组织提供指导、培训、交流机会和资金支持。 以下是关岛一些著名的商业支持组织：

• 关岛小企业发展中心 (SBDC)： 关岛 SBDC 提供免费咨询、培训和资源，帮助小型企业创办、成长和成功。
• 关岛经济发展局（GEDA）： GEDA 提供各种计划和激励措施来吸引和支持关岛的企业，包括税收激励和融资选择。
• 商会： 关岛商会是一个促进经济增长并代表当地商界利益的商业倡导组织。

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第 10 节：关岛企业的保险要求

拥有适当的保险对于保护您的业务和减轻潜在风险至关重要。 虽然保险要求可能会根据您的业务性质而有所不同，但以下是为关岛企业推荐的一些常见保险类型：

• 一般责任保险： 该保险承保因您的业务运营而产生的第三方人身伤害、财产损失和人身伤害索赔。
• 财产保险： 财产保险可保护您的企业财产（例如建筑物、设备和库存）免受承保风险造成的损坏或损失。
• 工伤赔偿保险： 如果您有雇员，工伤赔偿保险可以承保因工受伤或患病时的医疗费用和工资损失。
• 专业责任保险： 专业责任保险也称为错误和遗漏保险，可以保护提供专业服务的企业免受疏忽或工作不足的索赔。

第 11 节：在关岛进出口货物

关岛在太平洋的战略位置使其成为理想的贸易和商业中心。 如果您的业务涉及进口或出口货物，您需要遵守海关法规并获得必要的许可证和许可证。 以下是在关岛进出口货物的一些关键考虑因素：

• 海关文件： 正确填写并提交进出口货物的海关文件，包括提单、商业发票和装箱单。
• 进口关税和税收： 缴纳关岛海关和检疫局对进口货物征收的任何适用的进口关税和税款。
• 出口管制： 从关岛出口货物时，特别是具有军事或军民两用用途的货物时，请遵守美国出口管制法律和法规。
• 许可证和执照： 某些商品可能需要监管机构（例如关岛环境保护局或农业部）的特定许可或执照。

第12节：结论

了解关岛的当地税务和商业法规对于您的业务的成功和合规性至关重要。 了解税收结构、注册您的企业、遵守劳动法、分区法规、环境法规以及获得必要的执照和许可证是确保顺利运营的关键步骤。 此外，保护您的知识产权、购买适当的保险、寻求商业组织的支持以及遵守进出口货物的海关法规也是重要的考虑因素。 通过遵循这些准则并随时了解当地法律和法规，您可以自信地驾驭关岛的商业环境。

参考资料

本文中的信息来自以下来源：

• 关岛收入和税务部：revenue.guam.gov
• 关岛劳工部：dol.guam.gov
• 关岛环境保护局：epa.guam.gov
• 关岛海关检疫局：customs.guam.gov
• 美国专利商标局：uspto.gov
• 美国版权局：copyright.gov