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了解安道尔的地方税收和商业法规

安道尔是位于法国和西班牙之间比利牛斯山脉的一个小公国，其低税率和简化的法规为企业提供了有利的环境。然而，了解当地税收制度和商业法规对于希望在安道尔建立或扩大业务的企业家至关重要。本文旨在提供有关安道尔地方税收和商业法规的综合指南。

商业登记和法律结构

在深入研究税务义务和法规之前，有必要了解安道尔的商业注册流程和可用的法律结构。

• 独资： 独资企业是安道尔最简单的企业结构形式。作为独资经营者，您对您的业务拥有完全控制权，但个人对任何债务或义务承担责任。
• 合伙： 合伙企业允许两个或更多个人分享企业的利润、损失和责任。合伙企业可以是普通合伙企业或有限合伙企业，为每个合伙人提供不同程度的责任。
• 有限责任公司（LLC）： 有限责任公司是与其所有者分开的法人实体，提供有限责任保护。它需要至少一名股东和一名董事。有限责任公司必须在安道尔贸易登记处注册。
• 股份公司（SA）： 股份公司是股本分为股份的公开上市公司。它要求最低股本为 60,000 欧元，并且必须在安道尔贸易登记处注册。

公司税

安道尔的企业税制度对企业极具吸引力，净利润统一税率为10%。然而，必须满足某些条件才能享受这一优惠税率。

• 活跃的贸易或业务： 要获得 10% 税率的资格，公司必须在安道尔开展活跃的贸易或业务。仅仅持有被动投资并不能满足这一要求。
• 安道尔收入来源： 10% 的税率仅适用于在安道尔境内进行的活动所获得的收入。来自安道尔境外的收入可能需要缴纳不同的税率或免税。
• 转让定价： 安道尔在转让定价方面遵循独立交易原则，要求企业以公平市场价值与关联方进行交易。
• 税收减免和奖励： 安道尔提供各种税收减免和激励措施来促进经济发展，例如扣除研发费用或某些行业的投资。

增值税（VAT）

安道尔对商品和服务的供应征收增值税（VAT）。标准增值税税率为 4.5%，某些必需品和服务可享受 1% 的优惠税率。

• 注册： 年营业额超过 10,000 欧元的企业必须进行增值税登记。
• 报告和付款： 增值税申报表必须按月或按季度提交，具体取决于营业额。增值税负债通常应在报告期结束后 30 天内支付。
• 进项税额抵扣： 企业可以从其销售征收的增值税中扣除其采购和费用支付的增值税。
• 特别增值税制度： 某些行业，例如金融服务或医疗保健，可能有特定的增值税制度或豁免。

个人所得税

居住在安道尔的个人需就其全球收入缴纳个人所得税。然而，安道尔为个人提供非常优惠的税收制度。

• 税率： 安道尔的个人所得税税率为 0% 至 10%，具体取决于收入水平。 10% 的最高税率适用于收入超过 40,000 欧元的情况。
• 税务居民身份： 如果个人在一个日历年内在安道尔居住超过 183 天或在该国拥有主要经济利益，则被视为税务居民。
• 税收减免和免税额： 安道尔提供各种扣除和津贴，例如抵押贷款利息、教育费用和养老金计划缴款的扣除。
• 非居民税收： 非居民仅对来自安道尔来源的收入（例如来自安道尔财产的租金收入）缴纳个人所得税。

就业和社会保障缴款

安道尔的雇主和雇员必须缴纳社会保障缴款，以资助该国的社会保障体系。

• 雇主供款： 雇主必须将雇员工资的一定比例缴纳给社会保障体系。缴费率根据员工的年龄和工资水平而有所不同。
• 员工贡献： 员工还将工资的一定比例缴纳给社会保障体系。缴费率是累进的，收入水平越高，缴费率越高。
• 好处 社会保障缴款为员工提供各种福利，包括医疗保险、产假/陪产假、残疾福利和退休金。

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当地商业法规

除了纳税义务外，安道尔的企业还必须遵守各种当地法规和要求。

• 商业登记： 所有企业都必须在安道尔贸易登记处注册，提供有关其法律结构、所有权和活动的信息。
• 雇佣规定： 企业必须遵守劳动法律法规，包括公平就业实践、最低工资要求和工作时间限制。
• 许可证和执照： 某些商业活动可能需要相关机构的特定许可或执照，例如经营餐厅或提供金融服务。
• 数据保护： 企业必须遵守数据保护法，确保个人信息和敏感信息的安全性和机密性。

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知识产权政策

安道尔对知识产权（包括商标、专利和版权）提供法律保护。

• 商标： 企业可以在安道尔商标和专利局注册其商标，以获得在商业中使用其商标的专有权。
• 专利： 发明可以通过专利注册得到保护，授予发明人在一定期限内对其发明的专有权。
• 版权： 原创文学、艺术和科学作品在安道尔自动受到版权保护。然而，注册提供了额外的所有权证据。

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结论

对于寻求在这个税收优惠的司法管辖区开展业务的企业家和企业来说，了解安道尔的当地税收和商业法规至关重要。通过了解各种法律结构、税收义务和当地法规，企业可以充分利用安道尔的商业友好环境，并获得低税收和简化法规的好处。

参考资料

• 安道尔贸易登记处：tradeandorra.ad
• 安道尔税务局：tributs.ad
• 安道尔社会保障：cassen.ad
• 安道尔商标和专利局：ompra.ad