了解摩納哥的地方稅收和商業法規

摩納哥，正式名稱為摩納哥公國，是位於法國裡維埃拉的主權城邦。 它以其迷人的生活方式、豪華賭場和美麗的地中海海岸線而聞名。 作為尋求有利稅收環境的企業和個人的熱門目的地，了解摩納哥當地稅收制度和商業法規至關重要。 本文旨在提供有關摩納哥當地稅收和商業法規的綜合指南。

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第 1 節：摩納哥稅收制度概述

摩納哥採用獨特的稅收制度，為企業和居民提供顯著的優勢。 公國不徵收個人所得稅、資本利得稅和財富稅。 然而，它確實徵收某些稅收和徵稅來維持其基礎設施和公共服務。 以下是摩納哥稅收制度的關鍵要素：

• 公司稅： 摩納哥對其境內產生的利潤徵收 33.33% 的統一企業稅。 然而，某些行業，例如銀行和金融活動，稅率將降低8.33%。
• VAT（增值稅）： 摩納哥對商品和服務實施 20% 的增值稅，與許多歐洲國家類似。
• 房地產轉讓稅： 在摩納哥購買或出售房地產時，買方需繳納 4.5% 的轉讓稅。
• 雇主繳款： 摩納哥的雇主必須根據員工薪資以不同比例繳納社會保障基金，包括退休金和醫療保健。

第 2 節：企業設立與登記

在摩納哥開展業務需要遵守特定的法規和程序。 以下步驟概述了企業組建和註冊的過程：

• 選擇業務結構： 企業家可以以獨資企業、合夥或公司形式建立自己的企業。 每種結構都有不同的法律和稅務影響。
• 在貿易和工業登記處註冊： 所有企業都必須在貿易和工業登記處 (RCCM) 註冊並獲得唯一的識別號碼。
• 取得必要的許可證和執照： 根據業務性質，可能需要額外的許可證或執照。 這可能包括餐廳、酒吧或特定專業活動的許可證。
• 開設銀行賬戶： 摩納哥的企業必須在當地銀行擁有銀行帳戶，以方便金融交易。

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第 3 節：企業稅收優惠

摩納哥提供各種稅收優惠措施來吸引企業並鼓勵經濟成長。 這些激勵措施旨在促進投資、創新和創造就業機會。 一些值得注意的稅收優惠包括：

• 研究與發展 (R&D) 稅收抵免： 從事符合資格的研發活動的企業可享有高達符合資格費用 30% 的稅收抵免。
• 啟動支援： 摩納哥為新創公司提供支援計畫和財務援助，包括降低辦公空間租金和獲得指導網絡。
• 出口活動豁免： 若符合某些條件，出口活動產生的收入可免徵公司稅。
• 專利盒制度： 摩納哥實施了專利盒制度，允許企業從合格智慧財產權收入的減稅中受益。

第七節：僱傭規定

摩納哥的就業法規旨在保護雇主和員工的權利。 就業法規的主要面向包括：

• 工作時間： 摩納哥的標準工作週為 39 小時，額外工作時間支付加班費。
• 最低工資： 摩納哥設有最低工資，並定期調整以反映生活成本。
• 員工福利： 雇主必須提供有薪年假、病假和產假/陪產假等福利。
• 終止和遣散： 終止僱傭合約和支付遣散費有具體規則。

第四節：知識產權

摩納哥承認並保護智慧財產權。 在摩納哥經營的企業可以註冊商標、專利和版權以保護其智慧財產權。 在摩納哥註冊知識產權的過程包括：

• 商標註冊： 企業可以向摩納哥智慧財產局（OMPI）註冊其商標，以獲得該商標的專屬權。
• 專利註冊： 發明人可以向 OMPI 提交專利申請，以保護其發明並防止他人未經授權使用它們。
• 版權保護： 作者、藝術家和創作者可以受益於其原創作品（包括文學、藝術和音樂創作）的版權保護。

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第 6 節：財務報告與審計

摩納哥要求企業保持準確的財務記錄並接受定期審計。 財務報告和審計的主要考慮因素包括：

• 年度財務報表： 企業必須根據摩納哥的會計準則準備年度財務報表。
• 審核要求： 根據規模和活動，某些企業需要接受獨立審計師進行的年度財務審計。
• 報告義務： 企業必須向摩納哥稅務局提交年度報告，提供詳細的財務資訊。
• 會計準則： 摩納哥普遍遵循國際會計準則，包括國際財務報告準則（IFRS）。

第 7 節：稅務規劃和合規

為了有效地管理地方稅收，摩納哥的企業應進行稅務規劃並確保遵守法規。 考慮以下稅務規劃和合規措施：

• 聘請專業顧問： 尋求熟悉摩納哥稅務制度的稅務顧問和專家的指導，以優化稅務規劃策略。
• 保留適當的記錄： 保存準確且有條理的財務記錄，以促進稅務合規和報告。
• 保持更新： 隨時了解當地稅務法律和法規的變化，以確保持續遵守。
• 利用雙重課稅條約： 摩納哥與多個國家簽署了雙重課稅條約，允許企業避免或盡量減少雙重課稅。

第 8 節：法律與監管支持

在摩納哥經營的企業可以向專業服務提供者尋求法律和監管支援。 這些服務可以幫助：

• 法律諮詢： 就各種事項取得法律意見，包括合約起草、智慧財產權保護和爭議解決。
• 公司治理： 確保遵守公司治理要求和最佳實務。
• 法規遵從性： 隨時了解監管變化並確保遵守適用的法律和法規。
• 合約協議： 起草和審查合約協議以保護商業利益並最大程度地降低風險。

第 9 節：摩納哥經濟發展局

摩納哥經濟發展局（Direction de l'Expansion Économique）為在摩納哥經營的企業提供支援和資源。 該機構在以下領域提供協助：

• 業務發展： 獲取資源和計劃以支持業務成長和擴張。
• 投資機會： 隨時了解摩納哥關鍵產業的投資機會。
• 網路與活動： 參加社交活動和研討會，與其他企業和行業專業人士建立聯繫。
• 市場調查： 訪問市場研究和分析以做出明智的業務決策。

第 10 節：摩納哥經濟發展商會

摩納哥經濟發展商會（Chambre de Développement Économique de Monaco）是企業的另一個寶貴資源。 它提供的服務包括：

• 貿易支持： 接受各種業務相關事宜的指導與支持。
• 表示： 受益於代表商界的代表和宣傳。
• 網絡機會： 參加社交活動和倡議，與當地企業和行業領導者建立聯繫。
• 培訓與研討會： 參加培訓課程和研討會以提高業務技能和知識。

第三節：結論

要了解摩納哥的當地稅收和商業法規，需要徹底了解該公國獨特的稅收制度和合規要求。 透過遵守法規、尋求專業建議並利用現有資源，企業可以在摩納哥有利的商業環境中成功運作並蓬勃發展。

參考

– 摩納哥經濟委員會 (www.monaco-eda.com)
– 摩納哥政府 (www.gouv.mc)
– 摩納哥經濟發展商會 (www.cde.mc)
– 摩納哥智慧財產局 (OMPI) (www.ompi.gouv.mc)
– 摩納哥稅務局 (www.impots.gouv.mc)